Анализ товарооборота

Анализ товарооборота

1. Анализ товарооборота

1.1 Данные о товарном балансе оптовой базы за год

Таблица 1

Товарный баланс оптовой базы

Показатели	Бизнес-план	Факт
Товарные запасы на начало года на складах и в пути	4 500	4 800
Поступление товаров:
а) из местных источников	187 000	189 000
б) из других источников	2 200	2 600
Реализация товаров покупателям в районе деятельности оптовой базы	149 600	151 300
Реализация товаров в другие районы	12 200	12 500
Внутрисистемный отпуск товаров	27 300	27 600
Товарные потери и прочее выбытие товаров	50	60
Товарные запасы на конец года на складах и в пути	4 550	4 940

На основании приведенных данных определить:

1. Отклонение фактической реализации от плана;

2. Влияние на величину реализации товаров изменения начальных товарных запасов;

3. Влияние на величину реализации товаров, изменения поступления товаров;

4. Влияние на величину реализации товаров изменения товарных потерь и прочего выбытия товаров;

5. Влияние на величину реализации товаров изменения конечных товарных запасов.

Решение:

Таблица 2.

Показатели	Бизнес-план	Факт	Откл. в сумме	Откл. в%
Товарные запасы на начало года на складах и в пути	4 500	4 800	+300	106,7
Поступление товаров:
а) из местных источников	187 000	189 000	+2000	101,1
б) из других источников	2 200	2 600	+400	118,2
Реализация товаров покупателям в районе деятельности оптовой базы	149 600	151 300	+1700	101,1
Реализация товаров в другие районы	12 200	12 500	+300	102,5
Внутрисистемный отпуск товаров	27 300	27 600	+300	101,1
Товарные потери и прочее выбытие товаров	50	60	+10	120
Товарные запасы на конец года на складах и в пути	4 550	4 940	+390	108,6

1). Сумма всей реализации фактическая:

151300+12500+27600-60=191340;

2). Определим влияние на величину реализации товаров изменения начальных товарных запасов;

191340*6,7%=12819,8

- увеличение суммы реализации за счет увеличения товарных запасов;

3). Влияние на величину реализации товаров, изменения поступления товаров:

191340*1,3% =2487,4

- увеличение суммы реализации за счет увеличения товаров;

4). Влияние на величину реализации товаров изменения товарных потерь и прочего выбытия товаров;

60/191340*100%=0,031

191340- (191340*0,031%) =191280,7

уменьшение суммы от реализации за счет увеличения товарных потерь;

5). Влияние на величину реализации товаров изменения конечных товарных запасов:

191340* (4940/4800*100) =5548,9

- сумма увеличения реализации за счет увеличения суммы товарных запасов на конец года по отношению к запасам на начало года.

1.2 Данные о товарообороте и индексе розничных цен

Таблица 1

Товарооборот и индекс розничных цен

Показатели	Кварталы
	1	2	3	4
Розничный товарооборот по плану, руб.	16 000	16 800	17 400	18 500
Процент выполнения плана товарооборота	101,5	101,0	98,5	102,0
Индекс розничных цен	1,1	1,0	0,96	0,98

На основании приведенных данных определить с точностью до 1 тыс. руб. и до 0,01%:

1. Фактический товарооборот за год в действующих ценах;

2. Фактический товарооборот за год в сопоставимых ценах;

3. Средний процент выполнения плана товарооборота в фактических ценах;

4. Средний процент выполнения плана в сопоставимых ценах;

5. Влияние на объем товарооборота изменения розничных цен.

Решение:

1). Фактический товарооборот за год в действующих ценах;

16 000+16 800+17 400+18 500=68 700 руб.

2). Фактический товарооборот за год в сопоставимых ценах:

(16 000/1,1) + (16 800/1,0) + (17 400/0,96) + (18 500/0,98) = =14545,5+16 800+16704+18130 = 66179,5 руб.

3). Средний процент выполнения плана товарооборота в фактических ценах, (применим логическую формулу):

(101,5+101,0+98,5+102,0) /4=100,1%;

4). Средний процент выполнения плана в сопоставимых ценах;

66179,5*100,1% = 66 245.7 руб.

5). Влияние на объем товарооборота изменения розничных цен.

68 700 - 66245,7 = +2454,3

- произошло увеличение суммы розничного товарооборота за счет изменения розничных цен.

1.3 Данные о товарообороте

Таблица 1

Товарооборот за 5 лет

Показатель	Год
	1998	1999	2000	2001	2002
Товарооборот	58000	59300	62200	65400	68016

На основании приведенных данных определить:

1. Общий абсолютный прирост товарооборота;

2. Среднегодовой абсолютный прирост товарооборота;

3. Базисные темпы роста товарооборота;

4. Среднегодовой темп роста товарооборота;

Решение:

Таблица 2.

Годы	Т/о т. руб.	абсолютный прир.		Ср. год. абс. прирост т/о	Базисные Т.Р. т/о%	ср. год. Т.Р. т/о
		базисный	цепной
1998	58 000	-	-	2003,2	100,0	107,9
1999	59 300	+1 300	+1 300	2003,2	102,2	107,9
2000	62 200	+4 200	+2 900	2003,2	107,2	107,9
2001	65 400	+7 400	+3 200	2003,2	112,8	107,9
2002	68 016	+10 016	+2 616	2003,2	117,3	107,9

1). Среднегодовой абсолютный прирост товарооборота:

(1300+2900+3200+2616) /5=2003,2;

2). Базисные темпы роста товарооборота:

Темпы роста = Коэффициент роста *100,Коэффициент роста = yi / yi-1 = 59 300/58 000 = 102,2%; и т.д.

3). Среднегодовой темп роста товарооборота:

(100,0+102,2+107,2+112,8+117,3) /5 = 107,9%

1.4 Данные о товарообороте и поступлении товаров

Таблица 1

Товарооборот и поступление товаров (тыс. руб.)

Показатели	Бизнес-план	Отчет
Товарооборот	45470	47520
Поступление товаров, всего
В том числе:
из местных источников	45120	46640
из других источников	550	950

На основании приведенных данных исчислить:

1. Отклонение фактического поступления товаров от плана;

2. Процент выполнения плана закупок;

3. Отклонение фактического удельного веса поступления товаров из различных источников от планового;

4. Удельный вес местных источников поступления по отчету;

5. Обеспеченность плана товарооборота источниками поступления товаров, в процентах.

Решение:

Таблица 2.

Показатели	План	Факт	+; -	%вып. плана	+; -	У. вес мест. т.	обесп. тов.%
Товарооборот	45470	47520	+2050	104,5	+4,5
Поступление товаров, всего в том числе:
Местные источ.	45120	46640	+1520	103,4	+3,4	98%
Другие источ.	550	950	+400	172,7	+72,7	2%
Итого поступлений:	45670	47590	+1920

Решение:

1) Отклонения=Т/о факт - Т/о план=47520-45470 = 2050;

2) Процент выполнения плана закупок:

% вып. плана = Т/оФакт/Т/о план *100 =46640/45120 =103,4; и т.д.

3) Отклонение фактического удельного веса поступления товаров из различных источников от планового:

Уд. вес план. = Источник/ все поступления =550/45670 *100 = 1,2% (товары из других источников); Уд. вес факт =950/47590*100 = 2,0%

Уд. вес товаров из местных источников: 45120/45670 *100 =98,8% пл.

Уд вес. факт =46640/47590*100 = 98%;

5). Обеспеченность плана товарооборота источниками поступления товаров, в процентах:

Все источники поступлений товара.

пл. /Т/о пл. = 45670/45470 *100 = 100,4%;

Обеспеченность источниками поступления товаров фактически:

47590/47520 *100 = 100,1%.

1.5 Данные о товарообороте и численности продавцов

Таблица 1

Товарооборот и численность продавцов

Показатели	Прошлый год	Отчетный год
		бизнес-план	факт
Товарооборот, тыс. руб.	10710	10965	11390
Среднесписочная численность продавцов	425	430	425

На основании приведенных данных определить:

1. Отклонение фактического оборота на одного продавца от плана;

2. Влияние на отклонение объема товарооборота от плана изменения численности продавцов;

3. Влияние на отклонение объема товарооборота от плана изменения выработки на одного продавца;

4. Темп роста (снижения) численности продавцов по сравнению с прошлым годом;

5. Темп роста (снижения) оборота на одного продавца.

Решение:

1). Определим отклонение фактического оборота на одного продавца от плана;

Производительность труда 1 продавца:

План: 10965/430 = 25,5 тыс. руб.25,5Факт,11390/425 =26,8 тыс. руб.

Отклонения: 26,8-25,5 = +1,3 тыс руб. (увеличение произв. труда);

2). Определим влияние на отклонение объема товарооборота от плана изменения численности продавцов:

Производительность труда фактическая * изменения числа продавцов;

1,3* (425 - 430) = - 6,5 тыс. руб. (уменьшение т/о из-за сокращения числа рабочих);

3) Определим влияние на отклонение объема товарооборота от плана изменения выработки на одного продавца:

11390+ (26,8*5) = 11524 тыс. руб. - вероятная сумма т/о при прежней численности рабочих;

4) Рассчитаем темп роста (снижения) численности продавцов по сравнению с прошлым годом:

Т. р. = Коэффициент роста (К. р) *100; К. р. = yi/yi-1;

Т. р пл. =430/425 *100 =101,2%;

Т. р. факт.425/425*100 = 100% - изменения численности фактически не произошло;

5). Темп роста (снижения) оборота на одного продавца:

Производительность труда = 26,8/25,5*100 = 105,1.

Таким образом, несмотря на снижение численности работников, производительность труда фактически увеличилась на 5,1%.